Пополнен основной счёт. Проводки по депозитным операциям по 51 счету Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. 51 счет. бухгалтерский счет 51. дебет 51 счета Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте: Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

By Андрей Назаров / 24th Март, 2018 / Бюджетное право / No Comments К основным операциям с наличностью относят:

• прием/выдача наличности, ее хранение;
• соблюдение лимита кассы;
• ведение документации;
• сдача средств в банк.

Для учета операций по наличию и движению наличных средств, которые находятся в кассе предприятия используется счет 50. Суммы выданных средств бухгалтер отражает по Кт 50, при поступлении наличности в кассу - по Дт 50. Следует подчеркнуть, что все операции с наличностью, которая находится в кассе организации, должны быть отражены в кассовой книге.

Основанием для совершения записей выступают приходный и расходный кассовые ордера (форма КО-1 и КО-2).

51 счет. бухгалтерский счет 51. дебет 51 счета

• Оплата поставщикам за сырье, материалы, товары
• Расчеты по оплате труда
• Расчеты с бюджетами (перечисление взносов, налогов, пени) и т.д.
• Внимание! Сч.51 отображает сведения о расчетах только в валюте Российской Федерации. Сч.51 в бухгалтерском учете является активным, то есть по дебету отображается безналичные поступления денежных средств (оплата покупателей, внесение выручки, возвраты поставщиков) в корреспонденции с соответствующими счетами (62, 50 и т.д.), по кредиту – расходование средств (банковские комиссии, платежи поставщикам, погашение кредитов и займов, уплата налогов и т.д.) Аналитический мониторинг Согласно действующему законодательству, юридические лица имеют право открывать любое необходимое для осуществления деятельности количество счетов, как в российской, так и в иностранной валюте.

Счет 50 в бухгалтерском учёте: типовые проводки, примеры

На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках. Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е.
в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.).

Любая хозяйственная деятельность организации невозможна без движения финансовых потоков. Денежные средства участвуют во всех процессах, происходящих на предприятиях любой формы собственности. Покупка оборотных средств, инвестирование в основные производственные фонды, расчеты с бюджетами разных уровней, учредителями, сотрудниками предприятия — все производственные и административные действия совершаются при помощи денег и с целью их получения.

Внимание

Виды расчетов На практике используются два основных типа расчетов – наличный и безналичный. Наличный, как правило, применяется при небольших объемах движения денежных средств — это единовременные платежи, которые можно осуществлять через кассу компании. Для малых предприятий, с небольшим оборотом и скромными доходами, использование наличных является оптимальным вариантом.

50 счет

Сексуальность Если у вас есть один из этих 11 признаков, тогда вы один из самых редких людей на Земле Каких людей можно отнести к категории редких? Это личности, которые не размениваются по мелочам. Их взгляд на мир отличается широтой…. Новый век 10 потрясающих женщин, родившихся мужчинами В наше время все больше и больше людей меняют пол, чтобы соответствовать своей природе и чувствовать себя естественно. Более того, есть еще андрогинны… Женские вопросы Что происходит с организмом человека, который не занимается сексом? Секс – почти такая же базовая потребность, как и приём пищи.
По крайней мере, начав им заниматься, вы уже не остановитесь. Даже если вы придерживаетес… Сексуальность До ужаса красивы:15 шокирующих пластических операций, завершившихся плачевно Пластическая хирургия среди звезд остается невероятно популярной и по сей день.

51 счет

Аналитический учет по субсчету 55-1 «Аккредитивы» ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.

Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости. На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение.

Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Что такое счет 50 51 в бухгалтерском учете

Оборот по дебету суммируется за отчетный временной промежуток и является обобщенным показателем поступления денежных средств на расчетный счет предприятия. Для анализа поступления по статьям используется оборотно-сальдовая ведомость или анализ счета. Движение по кредиту Кредит счета 51 формируется из операций списания (расхода) безналичных средств предприятия. Оборот по кредиту показывает общую сумму перечислений, списаний и снятия наличных, положенных на счет 51. Проводки по кредиту следующие:

• Снятие наличных (Д 50, К 51) — с расчетного счета сняты денежные средства, поступающие в кассу предприятия (обналичивание происходит в лимитированном порядке, с указанием статьи расходов).

Зачисление происходит из следующих источников:

• Касса предприятия (Д 51, К 50) — данная проводка составляется при зачислении на расчетный счет наличных средств из кассы.
• Расчеты с контрагентами (Д 51, К 62/60/76) — на счет зачислена сумма от покупателей, прочих дебиторов, от поставщиков (возврат аванса, излишне перечисленные средства, расчеты по выставленным претензиям).
• Кредиты, ссуды, займы (Д 51, К 66) — операция проводится в случае прихода на расчетный счет полученных заемных средств.
• При расчетах с акционерами, собственниками (Д 51, К 75) — внесены средства учредителей (в качестве оборотных или при увеличении уставного капитала).
• Расчеты с бюджетами и внебюджетными организациями (Д 51, К 68, 69) — перечислены излишне уплаченные налоги или суммы социальной поддержки населения (пособия, больничные и т.

Бухгалтерский учет: 51 счет «расчетный счет»

• Главная
• Основные понятия бухучета

В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет.

Первый предназначен для учета наличных денег, второй - для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.
Важно Учет наличных денежных средств на счет 50 - «Касса» Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 - для отражения выбытия наличных.
Для оплаты консультационных юридических услуг по договору сотрудник ООО «ВолгаДон» Юзик К.М. получил средства в подотчёт в сумме 9 000,00 руб. По выполнению расчётов с ООО «Гарант» Юзик К.М. предоставил бухгалтеру авансовый отчёт, а остаток вернул в кассу. Бухгалтер ООО «ВолгаДон» сформировал следующие проводки по выдаче из кассы наличных в подотчет для оплаты юридических услуг сторонней организации: Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки по операции Документ-основание 26 60 7 458,00 Услуги ООО «Гарант» отражены в составе затрат (8 800,00-1 342,00) Акт выполненных работ (далее – Акт) 19 60 1 342,00 Выделен НДС от стоимости услуг Акт 68 НДС 19 1 342,00 НДС принят к вычету Акт, счёт-фактура 71 50-1 9 000,00 Из кассы ООО «ВолгаДон» денежные средства выданы под отчёт Юзик К.М.

НовостиPermalink

Счет "00" применяется только при вводе первоначальных остатков при начале работы в программе.
В балансе он не должен отражаться — так как он забалансовый.

Если повисло сальдо на "00" — значит либо у Вас на начало ввода данных введены неправильные остатки,
либо Вы использовали этот счет в проводках за период (чего соответственно нельзя делать).

Потому что "Принцип двойной записи", а "00" — забалансовый счет.

И вообще проводка по добыче неправильная, предлагаю варианты:

Дт1320 — Кт8110 (если это основное производство и песок в дальнейшем не перерабатывается)

Дт1310 — Кт8210 (если песок подлежит дальнейшей переработке после добычи)

На 8110 собираются производственные затраты, которые Вы потерпели при добыче песка.
Как то: зарплата производственных рабочих; амортизация техники, использованной при добыче и т.д.

Кстати при добыче в проводке Дт1320-Кт8110 Вы указываете в сумме ПЛАНОВУЮ себестоимость.

В конце месяца
— на дебете 8110 — у Вас будут собраны затраты по производству.
— а на кредите 8110 — плановая себестоимость выпущенной готовой продукции.

Естественно будет сальдо на конец месяца по счету 8110.
Вот тут и начинается самый геморр 😀

Путем корректировочных проводок, как то: Дт1320-Кт8110, Дт7010-Кт1320 (Вы же успеете еще продать например выпущенный по плановой себестоимости песок или спиать) и т.д,
счет 8110 закрывается

и в итоге мы получаем ФАКТИЧЕСКУЮ себестоимость выпущенной продукции.

Posted after 2 minutes 2 seconds:

Тут еще по производству много нюансов может возникнуть, если например у Вас выделены вспомогательные производства, учитываемые на счете 8310 или есть накладные расходы, учитываемые на счете 8310.

Короче надо учить мат.часть касаемо производства.

Posted after 2 minutes 10 seconds:

Если есть еще незавершенное производство (сырье в промежуточной фазе обработки до готовой продукции), то еще надо оценивать незавершенку и в конце месяца переносить ее на счет 1340, а в начале следующего месяца опять на 8110.

Извиняюсь опечатка — на 8410

Posted after 2 minutes 30 seconds:

Советую Вам сначала детально разработать Всю схему учета производства на Вашем предприятии, а так кусками и моментами — не то по моему.

Например в таком виде:
1. Добыча песка на карьере: Дт1320-Кт8110
2. Зарплата рабочих: Дт8110-Кт3350

Раз добыли, только через производство приходовать.

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ

	alinusya007_86
Добавлено:	#1   Чт Окт 20, 2011 12:42:07
Заголовок сообщения:	Как списать остатки со вспомогательного счета 000 ?
Добрый день. При переносе остатков с 1с 7.7 (кредиторская задолженность, остатки по р/с, по кассе и т.д) я посадила бух справкой на вспомогательны счет 00, прочитав советы самой программы и советы форумчан. Теперь из месяца в месяц у меня в Оборотно-сальдовой ведомости висят эти суммы. Подскажите как мне их списать, ведь задолженность мы то закрыли, деньги с кассы уже давно эти израсходовали, соответственно и по банку тоже. Ввод начальных остатков по ОПВ Дт 000 Кт 3220, СО Дт 000 Кт 3210, Банку Дт 1030 Кт 000 Кассе Дт 1010 Кт 000 Кредиторская задолженность Дт 000 Кт 3310 Может это правильно? может он не должен расходоваться? Жду советов. Спасибо. 🙂

Вы наверное хотели написать Итого 350 000, или я ошибаюсь?

Думаю Ланана, опечаталась
Итого по дебету счета 00 350 тысяч
По кредиту счета 00 350 тысяч
Конечное сальдо по счету 00 составляет 0

Смотрите, Вы вносите остатки. активы=пассивы. Например, заносите активы
ДТ 1030 Кт 000 — 100 000 банк
ДТ 1030 Кт 000 — 200 000 касса
Дт 1210 Кт 000 — 50 000 кредиторка.
У вас на счету 000 будет оборот за период ДТ 350 000
Дале заносите пассивы
Дт 000 Кт 5030 — 150 000 уставной капитал
Дт 000 Кт 3310 — 200 000 кредиторка
У вас на счету 000 будет оборот за период КТ 350 000.
Дт-Кт перекрывается, остаток на конец периода 0.

вернее так ДТ 1010 Кт 000 — 200 000 касса

Добавлено спустя 3 минуты 17 секунд:

DreamDi говорит:

Дт 1210 Кт 000 — 50 000 кредиторка.

Все же наверное это дебиторка. Исправьте если я ошиблась 😳

Определение финансового результата деятельности компании проводится не только перед реформацией бухгалтерского баланса, но и по завершению отчетного периода - календарного месяца. В статье расскажем, какие счета закрываются по окончании отчетного месяца и календарного года.

В первую очередь определимся с понятием. Так, в бухгалтерском учете закрытием бухсчета (БСЧ) признается бухгалтерская операция по отнесению конечного сальдо бухсчета на специальные БСЧ, которые определяют финансовые результаты деятельности компании.

Какие счета закрываются в конце года

Прежде чем приступить к подготовке годовой бухгалтерской отчетности, то есть перед реформацией баланса, бухгалтер обязан сформировать заключительные проводки по отчетному периоду. В бухучете отчетный период — это календарный месяц (пункт 48 ПБУ 4/99). Следовательно, перед тем как закрыть финансовый год, бухгалтеру потребуется оформить заключительные обороты по месяцу.

Какие счета закрываются в конце месяца или года? Такие БСЧ можно предварительно разделить на три группы:

1. БСЧ, которые не могут иметь остатков на конец отчетного (финансового) периода. К таковым относят сч. 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные затраты».
2. БСЧ, которые могут иметь остаток, но которые можно полностью закрыть. К таковым относят сч. 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие хозяйства и производства».
3. БСЧ, которые в общем остатке иметь не могут, но имеют сальдо по открытым субсчетам. Это 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».

Далее рассмотрим, как проводится закрытие счетов в конце года, проводки подойдут и для формирования заключительных записей в конце месяца. Определим порядок формирования заключительных бухгалтерских записей отдельно для каждого счета, которые напрямую влияют на финансовые результаты деятельности компании.

Списываем общепроизводственные затраты

БСЧ закрывается ежемесячно, при этом все накопленные общепроизводственные затраты должны быть списаны на счета соответствующих производств. Иными словами, затраты списываются на счета тех производств, обслуживание которых проводилось.

Типовые бухгалтерские записи:

Списание общехозяйственных расходов

Порядок заключения сч. 26 зависит от способа формирования себестоимости готовой продукции (реализованных услуг, работ), который должен быть закреплен в учетной политике экономического субъекта. Так, предусмотрено два ключевых способа:

• по полной производственной себестоимости, ежемесячно формируются следующие типовые проводки:

• по сокращенной производственной себестоимости, все общехозяйственные затраты относятся сразу на БСЧ себестоимости продаж. При этом формируется ежемесячная бухгалтерская проводка:

Закрытие производственных бухсчетов

Оговоримся сразу, что остаток по БСЧ 20, 23, 29 является незавершенкой и не требует обязательного списания в конце отчетного или финансового периодов.

Как определить? Если производственный цикл не совпадает с отчетными периодами, то на БСЧ формируется дебетовый остаток — стоимость незавершенки. А если технологический процесс производства укладывается в календарный месяц (год), то остатков, по данным БСЧ, быть не должно. Типовые записи по списанию производственных затрат:

Отметим, что компании, деятельность которых связана с оказанием услуг, могут дополнительно закрепить в учетной политике, какие счета закрываются при закрытии месяца. Иными словами, закрепить, что БСЧ 20, 23, 29 будут закрываться ежемесячно, без остатков по незавершенному производству.

Закрываем бухсчет 90 «Продажи»

По завершению отчетного месяца компания обязана определить финансовый результат своей деятельности. Данная операция представляет собой сравнение субсчетов сч. 90. То есть бухгалтер сравнивает показатели субсчета 90-1 «Выручка» и значение себестоимости продаж, которое определяется как сумма субсчетов 90-2 «Себестоимость», 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Торговые и экспортные пошлины».

Если фирма получила прибыль (выручка превысила совокупные затраты), то бухгалтер формирует проводку:

Дт 90-9 Кт 99 — отражена прибыль от реализации.

Если компания сработала себе в убыток (выручка ниже совокупных затрат), то регистрируется проводка:

Дт 99 Кт 90-9 — отражен месячный убыток по деятельности компании.

Следовательно, субсчета сч. 90 могут иметь сальдо на конец отчетного месяца, но итоговое значение синтетического БСЧ должно быть равно нулю.

Какие счета закрываются при закрытии года? По данному счету по итогам года формируют следующие бухгалтерские проводки:

Закрываем счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Компания должна ежемесячно определять финансовый результат по доходам и расходам от прочих видов деятельности. Данный финрезультат определяется как разница между субсчетами сч. 91. То есть 91-1 «Прочие доходы» сравниваем с 91-2 «Прочие расходы».

Результат деятельности отражаем следующими бухгалтерскими проводками:

По итогам финансового года бухгалтер составляет следующие записи:

В свою очередь, сч. 99 «Прибыли и убытки» остается незакрытым. Данный БСЧ закрывают 31 декабря. Бухгалтер формирует проводки:

• Дт 99 Кт 84—- отражена чистая прибыль отчетного года;
• Дт 84 Кт 99 — отражен непокрытый убыток компании.

Как закрыть нулевой счет при вводе остатков

Если компания переходит на автоматизированный учет, то остатки придется регистрировать с использованием нулевого БСЧ «000».

Работа с данным БСЧ имеет ряд отличительных особенностей:

1. При вводе остатков по активному бухсчету сальдо регистрируется по дебету, когда нулевой БСЧ корреспондирует в кредите. Для пассивных бухсчетов действует прямо противоположное правило.
2. Остатки по рабочему плану БСЧ следует регистрировать на последний день финансового года, предшествующему году начала автоматизированного учета. Например, если автоматизированный учет применяется с 2019 года, зарегистрируйте остатки в бухгалтерской программе на 31.12.2018.
3. Вносите сальдо по БСЧ в разрезе открытых субсчетов. Не забудьте про аналитический учет и детализацию информации по отдельным показателям БУ. Например, при вводе остатков по основным средствам вносите информацию отдельно по каждому объекту ОС.

Зарегистрировав все бухгалтерские данные, необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по нулевому БСЧ на день ввода остатков и сравнить с текущими остатками всех БСЧ (с 01 по 99). Затем бухгалтер определяет финансовый результат деятельности и закрывает счет соответствующими проводками.

Когда учет в программе «1С: Бухгалтерия 8.0» собирается вести вновь созданная организация, то в базу последовательно вводятся операции и документы, отражающие формирование уставного капитала, внесение вкладов учредителями и т.д.

Чаще на практике случается ситуация, когда на компьютерный учет переходит фирма, которая уже вела деятельность до приобретения компьютеров и установки программы. Следовательно, возникает необходимость внести в информационную базу начальные остатки, имевшие место по данным бухгалтерии на дату начала компьютерного учета.

Прежде всего в данной ситуации следует определиться с датой начала компьютерного учета. На автоматизированный учет можно переходить с начала отчетного года, начала квартала, начала месяца и даже с произвольной даты. Идеальным вариантом начала автоматизированного учета было бы начало отчетного года, так как этот вариант дает возможность анализировать данные за весь отчетный период и использовать при составлении квартальной и годовой отчетности регламентированные отчеты. Однако при этом может возникнуть необходимость ввода очень большого количества проводок за период с начала года до текущего квартала или месяца.

Выбор конкретной даты начала учета предполагает, что остатки вводятся по состоянию на эту дату, далее учет уже ведется на компьютере. Это означает, что датой операций по вводу начальных остатков должна быть последняя календарная дата предыдущего периода. Например, при вводе остатков на 1 января 2006 года, датой ввода остатков будет 31 декабря 2005г., при вводе остатков на 1 июля датой ввода будет 30 июня и т.д. Это делается для того, чтобы на дату начала учета остатки уже имели место и с этой даты уже начали бы накапливаться обороты по счетам. Для удобства работы перед вводом входящих остатков дату их ввода следует задать в качестве рабочей даты (пункт меню «Сервис – Параметры»).

Ввод остатков осуществляется вручную проводками с использованием вспомогательного счета 000. Для этого в Журнале операции с помощью добавления новой строки (или клавиши INS) открываем новую операцию, заполняем поля даты и содержания, а затем вводим в табличную часть операции проводки типа Д А – К 000 или Д 000 – К П, где А – активный счет, а П – пассивный счет, по которым вводятся остатки. Таким образом, дебетовые сальдо на активных счетах и кредитовые сальдо на пассивных попадают в базу в корреспонденции с вспомогательным счетом 000.

Как мы уже знаем из предыдущих тем, при выборе в проводку того или иного счета, программа будет запрашивать необходимые разрезы аналитики, которые выбираются из соответствующих справочников и перечислений. То есть вводить остатки придется по самой мелкой аналитике – по каждому поставщику, сотруднику, материалу, товару, складу и т.д. При этом, если по счету введется количественный учет – в проводке следует указать количество, если на счете предусмотрено ведение валютного учета – следует задать количество иностранной валюты.

Если аналитика обширна, можно разделить работу по вводу остатков на нескольких сотрудников бухгалтерии. Например, кто-то вводит остатки по поставщикам, кто-то – по материалам, основным средствам, сотрудникам. То есть каждый создает свою операцию, внутри которой копированием вводит проводки по конкретному счету, но различной аналитике. Главное, чтобы всеми соблюдались общие правила – дата ввода остатков должна быть у всех одинаковая, и все проводки вводятся с использованием вспомогательного счета 000. Тогда в оборотах за дату ввода остатков эти суммы суммируются, и будет получен требуемый результат.

При вводе остатков на забалансовых счетах вспомогательный счет 000 не используется. Например, если по состоянию на дату начала ведения автоматизированного учета, а организации имелось арендованное имущество, следует ввести проводку:

Следует иметь в виду, что корректный ввод начальных остатков по отдельным счетам можно осуществить только с помощью специализированных документов, входящих в состав конфигурации. В частности, это касается ввода остатков по основным средствам и остатков по НДС.

8.2. Документ «Ввод начальных остатков ОС».

Данный документ может быть вызван из пункта меню «Операции – Документы – Ввод начальных остатков ОС».

Документ предназначен для ввода всех сведений об основных средствах, необходимых для дальнейшего ведения учета.

В документ вносятся начальные данные для ведения бухгалтерского и налогового учета по основным средствам. Признак ведения налогового учета может быть изменен. По бухгалтерскому учету документ проводится всегда.

В документ вносятся лишь актуальные сведения об основных средствах, история изменения сведений об основных средствах не переносится. Данные указываются только для тех основных средств, которые на момент ввода остатков уже приняты к учету, но еще не списаны с учета.

Реквизиты шапки документа:

? Организация. Организация, в которой числятся основные средства, указанные в табличной части.

? Подразделение организации . Подразделение организации, за которым числятся основные средства, указанные в табличной части.

? Ответственный. Пользователь, ответственный за ввод информации в документ.

? Комментарий . Текстовое примечание к документу.

Заполнение табличной части документа:

Подбор данных в табличную часть может быть выполнен несколькими способами, такими как ручной ввод строки, заполнение при помощи механизма подбора, автоматическое заполнение.

Для подбора данных в табличную часть используется кнопка «Подбор» . При ее нажатии открывается диалоговое окно со списком основных средств, имеющихся в справочнике.

Существует возможность автоматически заполнить табличную часть объектами основных средств, относящимися к определенной группе учета основных средств (здания, сооружения и др.). Для этого следует нажать на кнопку «Заполнить» «По группе ОС» предоставляется возможность указать группу учета основных средств. Объекты, относящиеся к этой группе, будут автоматически добавлены в табличную часть. Если на момент заполнения в табличной части документа уже имеются некоторые строки, пользователю будет предложено выбрать: удалить существующие строки или же добавить к ним новые.

Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой «Заполнить» в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта «По наименованию» табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.

Для каждого объекта основных средств заполнению подлежат только те реквизиты (колонки), которые имеют к нему отношение. С порядком заполнения всех реквизитов табличной часть можно познакомиться, нажав кнопку

панели инструментов окна документа.

Печать табличной части документа:

Для вывода на печать данных табличной части документа предназначена кнопка «Печать» . На печать выводятся только те колонки табличной части, видимость которых включена на момент формирования печатной формы документа кнопкой

На закладке «Итоги» выводятся данные об итогах по некоторым колонкам табличной части «Основные средства» .

При проведении документа кроме записей в различных регистрах формируются следующие проводки:

Д «Счет учета (БУ)» – К 000 – на сумму, равную значению реквизита «Текущая стоимость (БУ)»

Д 000 – К «Счет амортизации (БУ)» – на сумму, равную значению реквизита «Накопленная амортизация (БУ)»

Д «Счет учета (НУ) без указания корр. счета – на сумму, равную значению реквизита „Текущая стоимость (НУ)“

К «Счет амортизации (НУ)» без указания корр. счета – на сумму, равную значению реквизита «Накопленная амортизация (НУ)»

8.3. Документ «Ввод начальных остатков по НДС»

Документ вызывается через пункт меню «Операции – Документ – Ввод начальных остатков по НДС».

Документ позволяет ввести первоначальные данные о суммах НДС, как подлежащих в дальнейшем вычету, так и подлежащих уплате в бюджет. Его необходимо использовать при начале эксплуатации программы.

Данный документ формирует проводки ввода начальных остатков по счетам 19 «НДС по приобретенным ценностям» (различным субсчетам), 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» и 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам», а также соответствующие записи в регистрах подсистемы учета НДС.

При заполнении сначала необходимо указать операцию – тот участок учета НДС, по которому предполагается вводить начальные остатки. При смене операции данные всех табличных частей очищаются.

В табличной части «Данные по остаткам» вводятся общие данные об остатках НДС в разрезе аналитики. Колонки с суммами по отдельным событиям (например, какая сумма НДС оплачена поставщику – для операции ввода остатков НДС по приобретенным ценностям), счета учета НДС и иная необходимая информация вводятся в табличной части «Дополнительные сведения» . Каждой строке из табличной части «Данные по остаткам» может соответствовать несколько строк табличной части «Дополнительные сведения»

В табличных частях «Расчеты с контрагентами» и/или «Авансы» (в зависимости от вида операции) вводится информация о расчетах с контрагентами (неоплаченная задолженность и авансы). Есть возможность заполнить данные этих таблиц по данным, введенным в табличных частях «Данные по остаткам» и «Дополнительные сведения» .

Если в документе установлен флажок «Отразить расчеты с контрагентами» , при проведении документа будут сформированы проводки отражения начальных остатков по расчетам с контрагентами в бухгалтерском учете по данным табличных частей «Расчеты с контрагентами» и/или «Авансы» (в зависимости от вида операции) .

Рассмотрим разные варианты вводимых операций:

Вид операции «НДС по приобретенным ценностям» предназначен для ввода начальных остатков по суммам НДС предъявленным поставщиками ценностей. В табличной части «Данные по остаткам» вводятся данные о поставщике и документах поступления ценностей. После записи документа, создается документ вида «Отражение поступления товаров и услуг (НДС)», и, если установлен флаг «СФ», счет-фактура полученный. В табличной части «Дополнительные сведения» вводятся сведения по приобретенным ценностям. В табличной части «Расчеты с контрагентами» вводятся данные о неоплаченной задолженности организации перед поставщиками. В табличной части «Авансы» вводятся данные по незачтенным авансам, выданным организацией поставщикам.

Вид операции «НДС неполученный от покупателей» предназначен для ввода начальных остатков по суммам НДС начисленным при реализации ценностей. В табличной части «Данные по остаткам» вводятся данные о покупателе и документах реализации ценностей. После записи документа, создается документ вида «Отражение реализации товаров и услуг (НДС)», и счет-фактура выданный. В табличной части «Дополнительные сведения» вводятся сведения по реализованным ценностям. В табличной части «Расчеты с контрагентами» вводятся данные о неоплаченной задолженности покупателя перед организацией.

Вид операции «НДС по авансам полученным» предназначен для ввода начальных остатков по суммам НДС с авансов полученных. В табличной части «Данные по остаткам» вводятся данные о покупателе и документах оплаты аванса. После записи документа, создается документ вида «Документ расчетов с контрагентами (ручной учет)», и счет-фактура выданный. В табличной части «Дополнительные сведения» вводятся сведения по полученным авансам. Для одной строки табличной части «Данные по остаткам» можно вводить строки в табличной части «Дополнительные сведения» с одинаковыми видами ценностей и ставками НДС. В табличной части «Авансы» вводятся данные о незачтенных авансах полученных от покупателя.

8.4. Проверка правильности ввода начальных остатков

После того, как будут введены все входящие остатки, следует убедиться в правильности их ввода. Представим ситуацию, что остатки вводились на 01.07.2006 г. Это значит, что датой 30.06.2006 г. в базу были введены проводки типа Д01,10,50,41…-К000, то есть в кредит вспомогательного счета 000 за 30.06.2006 попал весь актив полугодового баланса. В то же время тем же 30.06.2006 г. в базу были введены так же проводки типа Д000 – К60,68,69,70,80…, то есть в дебет вспомогательного счета 000 за 30.06.2006 попал весь пассив полугодового баланса. Таким образом, чтобы убедиться в правильности ввода начальных остатков, надо сравнить дебетовые и кредитовые обороты на счете 000 за дату ввода остатков. Равенство этих оборотов говорит о том, что все введено правильно. Если же обороты счета 000 за дату ввода остатков не равны, и на счете 000 образовалось конечное сальдо – следует искать ошибку, допущенную при вводе.

Пример: Рассмотрим ситуацию, изложенную на примере ТД «Нева» демонстрационной базы, входящей в комплект поставки.

Автоматизированный учет в ТД «Нева» решено начать с 1 января 2005 года. Следовательно, остатки должны вводиться 31 декабря 2004г. Что и было сделано: откройте Журнал операций, настройте в нем отбор по организации ТД «Нева» и выделите курсором операцию номер ТДН00001 от 31.12.2004. Нажмите кнопку «Проводки» – в нижней часть журнала будут отражены проводки по вводу входящих остатков с использованием счета 000 (34 проводки).

Чтобы удостовериться, что остатки введены правильно, вызовем на экран отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» (из пункта меню «Отчеты»). Настроим период формирования ведомости – 31.12.2004 г. и выберем в строку «Организация» интересующий нас ТД «Нева». Нажмем кнопку «Сформировать» и получим следующий результат:

Как видно из самой верхней строки табличной части сформированного отчета, оборот по дебету счета 000 равен обороту по кредиту счета 000 (678 400 руб.). Сальдо конечное на вспомогательном счете 000 отсутствует. Это говорит о том, что ошибок при вводе остатков допущено не было, и с 1 января 2005 года можно вводить текущие операции, получать верную промежуточную и итоговую отчетную информацию по организации.

Сначала напомним, что вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу.

Когда нужно ввести начальные остатки в программу? Таких случаев всего три:

• организация новая и необходимо ввести первые проводки по учету;
• организация уже работает, но бухучет ведется вручную (или в другой автоматизированной программе);
• организация уже работает, но бухучет не велся и остатки по счетам неизвестны (учет нужно восстановить).

В первом случае использовать счет 00 не нужно. Для введения всех остатков используются простые корреспонденции по счетам бухучета. А вот в остальных случаях потребуется использовать корреспонденции с вспомогательным счетом.

Балансовый счет 00 «Вспомогательный счет» является активно-пассивным. Основанием для использования этого счета, как и для других балансовых счетов, является принцип двойной записи. То есть при вводе остатков по балансовым счетам в автоматизированную программу обязательно должна быть составлена проводка по двум счетам.

Сформулируем основные правила использования счета 00:

• если счет, по которому вводятся начальные остатки активный, то остаток по нему отражается по дебету, а вспомогательный счет 00 вводится по и наоборот;
• если же счет, по которому вводятся остатки активно-пассивный, то записать остаток по нему можно по дебету или по кредиту в корреспонденции со вспомогательным счетом 00;
• остатки должны вводиться на последнюю дату, предшествующую дате начала учета. Например, если необходимо начать работу с 1 января 2014 года, то начальные остатки следует вводить на 31.12.2013 года;
• остатки по счетам в корреспонденции со счетом 00 нужно вводить в разрезе субсчетов и аналитических счетов;
• по результатам ввода начальных остатков необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость.

Правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости можно проверить, если сверить сумму остатков по всем счетам (с 01 по 99) и по вспомогательному счету 00. Они обязательно должны быть равны.

Определяем стоимость активов и обязательств

Чтобы правильно сформировать остатки по счетам бухгалтерского учета необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств на дату формирования начальных остатков.

Оценку уставного капитала осуществляем на основе и отражаем сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей (денежными средствами, основными средствами, материалами и т.д.) восстанавливаем на основе соответствующих документов и отражаем на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее.

Счет 00 используется только в бухгалтерских программах автоматизированного учета и предназначен для введения начальных остатков в программу.

На основании выписок и данных кассовой книги можно определить остаток денежных средств в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у организации несколько счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить.

Показатели по счетам кредитов и займов 66 «Краткосрочные кредиты и займы», 67 «Долгосрочные кредиты и займы» можно подтвердить, если провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами. При этом нужно определить данные, как по сумме основного долга, так и по сумме процентов начисленных на конец 2013 года.

Значения остатков на конец дня 31 декабря 2013 года и на начало дня 1 января 2014 года совпадают.

С помощью актов сверок восстанавливается информация о состоянии расчетов с контрагентами. По каждому контрагенту формируется дебиторская и кредиторская задолженность (остатки по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

А вот перечень документов, при помощи которых можно будет определить величину дебиторской и кредиторской задолженности:

Виды задолженности	Корреспонденция счетов		Документы
	ДЕБЕТ	КРЕДИТ
По выданным авансам на поставку товара	60.02	00
По реализованным покупателям товарам	62.01	00
По выданным займам	76, 73	76, 73	Договоры займа, в которых вы выступаете займодавцем, выписки банка, ПКО и чеки ККТ, свидетельствующие об уплате долга и процентов
По выданным подотчетным суммам	71	00	Расходные кассовые ордера и авансовые отчеты
По полученным от поставщиков товарам	00	60.01	Платежные поручения на перечисление денег продавцам (поставщикам), входящие накладные и акты
По авансам, полученным от покупателей	00	62.02	Выписки из банков, ПКО или кассовые чеки, свидетельствующие о поступлении денег от покупателей, исходящие накладные и акты
По полученным займам	00	66, 67	Договоры займа, на уплату долга и процентов
Перед работниками по выплате зарплаты, пособий и отпускных	00	70	Расчетные и платежные ведомости по выплате заработной платы, заявления на отпуск
Перед внебюджетными фондами	00	69	Форма РСВ-1 ПФР (утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п) и форма 4-ФСС (утверждена приказом Минтруда России от 19.03.2013 № 107н)
Перед бюджетом	00	68	Акты сверок

Особое внимание следует уделить незавершенным капитальным вложениям. Для формирования остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» следует поднять все документы, связанные с незавершенными капитальными вложениями, суммировать все затраты и оценить каждый незаконченный объект. Их стоимость можно определить по первичным документам. Если, например, строительство объекта было поручено подрядчику, необходимы - договор подряда, акты выполненных работ, платежные поручения по оплате их стоимости. Если же строительство осуществлялось собственными силами, то потребуются сметы, кассовые чеки, платежные ведомости, накладные на приобретение и отпуск материалов.

Инвентаризация нужна для оценки стоимости запасов (счет 10 «Материалы»), незавершенного производства (счет 20 «Основное производство»), готовой продукции (счет 43 «Готовая продукция») и других активов, имеющих не только стоимостную, но и количественную оценку по состоянию на 1 января 2014 года.

Остатки по материально-производственным запасам имеют свои особенности. Ведь нужно сначала подсчитать количество сырья, материалов и товаров, а затем полученный результат необходимо оценить в стоимостном выражении. В ситуации, когда у фирмы хранится несколько однородных групп товаров, можно использовать оценку по средней себестоимости. А если в организации большая номенклатура разнообразных ценностей, предлагаем для их оценки использовать метод ФИФО. Напомним, что при таком методе переданные в производство сырье и материалы, а также отгруженные товары оцениваются по стоимости первых по времени приобретения. А значит, остатки МПЗ должны оцениваться по стоимости последних приобретенных партий.

Обратите внимание: метод, который вы используете должен быть закреплен в учетной организации.

Для того чтобы использовать метод ФИФО, нужно: подсчитать количество товара или материалов определенного вида, взять последнюю по дате товарную накладную, по которой этот вид приобретался. Если количество ТМЦ меньше чем количество приобретенных по накладной или соответствует ей, то остатки можно оценить по указанной в ней стоимости. А если в последний раз приобретено было меньше, чем имеется в наличии, то нужно также взять информацию из предыдущей накладной. Если используется метод по средней себестоимости, то потребуется остатки по накладным сложить в стоимостном и количественном выражении, найти среднюю стоимость единицы и подсчитать стоимость ТМЦ.

После того, как все остатки будут разнесены по счетам, нужно посчитать дебетовый и кредитовый оборот по вспомогательному счету 00, разницу между ними следует отнести на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Эта процедура является обязательной.

Если сумма по кредиту счета 00 больше, чем сумма по дебету – составляем проводку:

ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 84 - отражена нераспределенная прибыль организации по состоянию на 31 декабря 2013 года;

Если сумма по кредиту счета 00 меньше, чем сумма по дебету – составляем проводку:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 00 - отражен непокрытый убыток организации по состоянию на 31 декабря 2013 года.

Формируем первоначальные остатки по счетам

Рассмотрим пример с использованием вспомогательного счета 00, приведем документы, на основании которых осуществляются записи по счетам.

Приведем основные записи, которые нужно сделать в учете с применением вспомогательного счета:

ООО «Сталкер» с 1 января 2014 года переходит на автоматизированную форму бухгалтерского учета. Инвентаризационной комиссией на конец 2013 года была проведена инвентаризация в результате которой была определена оценка активов и обязательств.

Чтобы ввести начальные остатки по счетам в новую программу, бухгалтер делает следующие проводки:

ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 80 - 800 000 руб. – отражена величина уставного капитала на основании устава; ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 82 - 40 000 руб. – отражена величина резервного капитала на основании устава; ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 00 - 287 580 руб. – отражена первоначальная стоимость всех основных средств на основании актов ввода объектов ОС в эксплуатацию; ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 02 - 56 025руб. – начислена амортизация по основным средствам на основании инвентарных карточек; ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 00 - 4600 руб. - отражен остаток денежных средств в кассе на основании кассовой книги; ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 00 - 982 374 руб. - отражен остаток денежных средств на расчетном счете на основании выписки банка; ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 00 - 50 000 руб. - отражен остаток материалов на складе на основании инвентаризации описи ТМЦ; ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 00 - 32 000 руб. - отражен остаток готовой продукции на складе на основании инвентаризации описи ТМЦ; ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 00 - 100 000 руб. - отражен остаток товара на складе на основании инвентаризации описи ТМЦ; ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 00 - 5100 руб. - отражена дебиторская задолженность по реализованным покупателям товарам на основании акта инвентаризации расчетов с покупателями; ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 60 - 41 800 руб. - отражена кредиторская задолженность по полученным от поставщика товарам на основании акта инвентаризации расчетов с поставщиками; ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 70 - 83 000 руб. - отражена кредиторская задолженность перед работниками по выплате зарплаты на основании расчетной ведомости; ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 69 - 27 000 руб. - отражена кредиторская задолженность перед внебюджетными фондами на основании расчета по форме № РСВ-1 и расчета по форме № 4-ФСС; ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 68 - 3800 руб. - отражена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам на основании акта сверки.

Теперь нужно определить результат ООО «Сталкер» – нераспределенную прибыль или непокрытый убыток.

Кредитовый оборот по счету 00 равен 1 461 654 рубля (287 580 + 4600 + 982 374 + 50 000 + 32 000 + 100 000 + 5100).

Дебетовый оборот по счету 00 равен 1 051 625 рублей (800 000 + 40 000 + 56 025 + 41 800 + 83 000 + 27 000 + 3800).

В этом случае финансовый результат – нераспределенная прибыль, которая составит 410 029 рублей (1 461 654 – 1 051 625) и будет отражена проводкой:

ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 84 - 410 029 руб. - отражена нераспределенная прибыль организации.

Какие ошибки возникают при вводе начальных остатков?

Ошибка при вводе остатков по основным средствам

Например, первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 рублей, а его амортизация составляет 200 000 рублей.

Бухгалтер отразил остаточную стоимость 700 000 рублей следующей проводкой:

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 00 - 700 000 руб. - отражена первоначальная стоимость основных средств.

А вот по счету 02 «Амортизация ОС» бухгалтер не отразил ничего.

Как правильно? В балансе отражается остаточная стоимость ОС.

Бухгалтеру нужно сделать две проводки:

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 00 - 900 000 руб. – отражена первоначальная стоимость основных средств; ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 02 - 200 000 руб. – отражена начисленная амортизация ОС.

Ошибка при вводе остатков по счетам учета затрат

Например, нужно было ввести остаток по счету 20 «Основные средства» на сумму 78 005 рублей. При вводе начальных остатков составили проводку:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 20 - 78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства.

Как правильно? Каждый счет по вводу начальных остатков должен корреспондировать только со счетом 00. Бухгалтеру нужно сделать следующую проводку:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 00 - 78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства.

Ошибка: ввод начальных остатков завершен, а оборотно-сальдовая ведомость не «сходится»

Как правильно? Последней проводкой при вводе начальных остатков является проводка:

ДЕБЕТ 84 (00) КРЕДИТ 00 (84) - отражен финансовый результат организации.

Т. В. Лесина, бухгалтер, для журнала «Практическая бухгалтерия»

», ноябрь 2017

Как у начинающих, так и у опытных пользователей возникают вопросы по поводу закрытия 20, 23,25,26 счетов. На примере программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, рассмотрим, какие необходимо сделать настройки, чтобы затратные счета ежемесячно закрывались корректно.

Настройка учетной политики

Учетная политика организации создается в программе ежегодно, вместе с ней заполняются и справочники: методы определения косвенных расходов и перечень прямых расходов.

На скриншоте видно, что имеется возможность установить две галочки:

«Выпуск продукции» - должен стоять у тех организаций, которые занимаются производством.

«Выполнение работ, оказание услуг заказчикам » – должен стоять у организаций, которые специализируются на оказании производственных услуг.

Если ни одна из этих настроек не будет выбрана, то подразумевается, что в программе ведется организации торговой направленности – «купили – продали» - ничего не будет производиться и не будет оказываться никаких услуг, следовательно, счет в деятельности такой организации вообще не будет использоваться.

Рекомендации по исправлению ошибок, возникающих при закрытии месяца

Очень часто встречается такая ситуация, что закрытие месяца прошло успешно, программа не выдала никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 счет закрылся на счет на 90.08 или же вообще не закрылся. Необходимо сделать следующее:

посмотреть по проводкам в регламентной операции «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» на какой именно счет закрылся счет / . Если он закрылся на 90.08, то необходимо проверить перечень прямых расходов, возможно здесь не хватает записей;

по отчету «Анализ субконто: номенклатурная группа проанализировать по какой номенклатурной группе и статье затрат не произошло полное/частичное закрытие счета / на счет 90.02 . Если счета прямых расходов не закрылись на себестоимость продукции, то это может означать, что в программе есть незавершенное производство, не достает записей в перечне прямых расходов либо отсутствует выручка по данной номенклатурной группе.

После проверки документов и внесения в них изменений необходимо заново выполнить закрытие месяца.

Бывает и такая ситуация, что программа выдает ошибки с указанием на то, где проблема, и что необходимо сделать, чтобы исправить эти ошибки. Здесь все просто, следует прочесть всю ту информацию, которую выдала программа, и исправить ошибки, следуя рекомендациям, и вновь закрыть месяц.

В заключении еще раз обратим внимание на то, что учетная политика организации создается ежегодно, и вместе с ней создаются методы распределения косвенных расходов и перечень прямых расходов. Перечень прямых расходов является ключевым, именно благодаря наличию записей в нем, программа «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, определяет, что при закрытии месяца списать на косвенные расходы, а что на прямые.